Расчет НДФЛ в 1С 8.2 с учетом Закона Украины № 4661-VI от 24.04.2012 г

Дата публикации: 21-05-2012

Верховная Рада Украины приняла Закон Украины от 24.04.2012 г. № 4661-VI (Закон № 4661), которым вносятся изменения в Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (НКУ) и другие законы Украины. Данные изменения затрагивают порядок порядок взимания НДФЛ.Закон № 4661 опубликован в газете «Голос Украины» № 78 (2012) и вступил в силу со дня, следующего за днем его опубликования в официальном печатном издании – 28 апреля 2012 года (п.1 раздела II «Заключительные и переходные положения» Закона № 4661).

В программе 1С такому порядку соответствует вариант алгоритма расчета зарплаты «Доначисление на сумму превышения».

Проверить или выбрать правильный вариант можно через меню Операции – Регистр сведений… :

1С:8. Расчет НДФЛ в соответствии с законодательством

…– Варианты алгоритмов расчета зарплаты… :

Выбор вариантов алгоритма расчетов

…запись:

Запись вариантов Расчета НДФЛ

Изменения, связанные с порядком расчета НДФЛ.

Со дня вступления в силу Закона № 4661 используется такой порядок применения ставок налога 15% и 17% (в новой редакции изложены первый и второй абзацы п.167.1 ст.167 НКУ). НДФЛ составляет 15%, а для суммы дохода свыше 10 минимальных зарплат– 17%. Минимальная з/п берется на 01.01.12 — 1073 грн, т.е. сумма до 10 730 грн — ставка 15%, все, что свыше — 17%. Этот предел не меняется в течение года.Так, для применения указанных ставок налога с предельной величиной (в 2012 году – это 10730 грн) следует сравнивать базу налогообложения с учетом требований п.164.6 ст.164 НКУ, то есть из суммы начисленного дохода следует сначала вычесть соответствующую сумму ЕСВ, НСЛ (при наличии права на ее применение) и других платежей, предусмотренных упомянутой нормой, и только потом сравнивать ее с предельной величиной.

Последовательно по пунктам это выглядит так:

  1. Определяем налогооблагаемый доход (п.164.2 ст.164) – суммируем все доходы сотрудника за указанный период (месяц).
  2. Применяем социальные льготы
  3. Вычитаем отчисления в единый социальный фонд (п.164.6 ст.164) – получаем базу налогообложения
  4. Разделяем базу по ставкам
  • до 10730 грн – ставка 15%,
  • свыше 10730 грн – ставка 17%

Например:

Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 15 000 грн. Работник не имеет права на применение к его заработной плате НСЛ. Рассчитаем сумму НДФЛ, которую следует удержать из начисленной суммы заработной платы и сумму зарплаты, подлежащую выплате работнику.

Определим базу налогообложения:

15 000 грн.- (15 000 ? 3,6%) = 15 000 – 540 = 14 460 грн.

Разделяем базу и облагаем НДФЛ по ставкам:

НДФЛ 15%: 10730 грн * 15% = 1 609, 50 грн.

НДФЛ 17%: (14 460 грн. – 10 730 грн) * 17% = 634,10 грн.

Итого НДФЛ: 1 609,50 грн + 634,10 грн = 2 243,60 грн.

Итого сумма на руки: 12 216,40 грн.

Если до 28.04.2012 на предприятии использовался вариант расчета «Отдельный расчет базы для 17%:

Расчет НДФЛ старый в 1С:Предприятие 8

То расчет по этому варианту выглядел так:

Разделяем базу и облагаем ЕСВ и НДФЛ по ставкам:

ЕСВ 10730 * 3,6% + 4 270 * 3,6% = 386,28 + 153,72 = 540 грн

НДФЛ 15% (10 730 – 10730 * 3,6%) * 15% = 1 551,56 грн

НДФЛ 17% (4 270 – 4 270 * 3,6%) * 17% = 699,77 грн

Итого НДФЛ 1 551, 56 + 699, 77 = 2 251,33 грн

Итого сумма на руки 12 208,67 грн

Разница: после изменений в Кодексе сумма НДФЛ стала меньше на 7,73грн.