Документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» в 1С:УПП 8

Дата публикации: 29-02-2012

Документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» предназначен для подтверждения корректировок по факту использования товарно-материальных ценностей на вид налоговой деятельности (либо вид деятельности по НДС), отличный от той, по которой предполагалось использовать ценности первоначально.

Подтверждение корректировок использования в 1С:УПП 8.

Предполагаемые корректировки использования в течении периода накапливаются по следующим «направлениям»:

  • Партии товаров: предполагаемые корректировки регистрируются при использовании партий на складах или переданных партий товаров, за исключением списания в незавершенное производство, брак и затраты;
  • Незавершенное производство: предполагаемые корректировки регистрируются при расчете себестоимости продукции;
  • Брак в производстве: предполагаемые корректировки регистрируются при расчете себестоимости продукции;
  • Затраты: предполагаемые корректировки регистрируются при распределении затрат, если это не распределение на незавершенное производство и брак;
  • Строительство ОС: предполагаемые корректировки регистрируются при выпуске ОС.
В документе присутствуют отдельные табличные части для этих направлений. Каждую из табличных частей можно заполнить по остаткам накопленных предварительных корректировок с помощью кнопки «Заполнить».

В состав табличных частей входят такие реквизиты:

  • Объект корректировки (возможно с уточняющим значением): для партий товаров, например, это «Номенклатура» и «Документ оприходования»;
  • Целевые параметры налогового учета (которые были указаны при приходовании): «Вид деят. НДС», «Вид нал. деят.» и признак «Амортизируется»;
  • Фактические параметры налогового учета (которые были указаны при использовании): «Вид деят. НДС по факту», «Вид нал. деят. по факту» и признак «Амортизируется по факту»;
  • Суммы налогового кредита: показанная при приходовании («НДС кредит») и при использовании («НДС кредит по факту»);
  • Признак, определяющий, подтверждается ли корректировка налогового кредита («Метод корректировки»). Если указан метод «На налоговый кредит», то корректировка признается, т.е. сумма подтвержденного налогового кредита по НДС («НДС кредит подтвержденный») равен сумме н/к, показанной при использовании («НДС кредит по факту»), при этом корректируются суммы налогового кредита. Если указан метод «На налоговые обязательства», то сумма уменьшения налогового кредита оформляется в виде «условной продажи»,то есть начисления налоговых обязательств, с последующей выпиской налоговой накладной (с видом операции «Условная продажа»). Если же выбран метод «На затраты», то корректировка не признается, и подтвержденный НДС будет равен указанному при поступлении;
  • Суммы валовых расходов: показанная при приходовании («Сумма в/р») и при использовании («Сумма в/р по факту»);
  • Подтвержденная сумма валовых расходов («Сумма в/р подтверждённая»), которая по данным «Сумма в/р по факту» и «НДС кредит подтвержденный»;
  • Статья валовых расходов («Статья в/р»), по которой будет производится корректировочные проводки по счету ВР
  • Для табличных частей «Партии товаров» и «Незавершенное производство» выбирается также статья прироста-убыли запасов («Ст. прироста-убыли запасов»). Это та статья, по которой будет отражаться в «Декларации по налогу на прибыль» использование запасов «не по тому виду деятельности». Для табличной части «Партии товаров» данная статья по умолчанию заполняется как статья, с которой партия была списана при использовании, для табличной части «Незавершенное производство» заполняется предопределённым значением.

См также: